Declaratia 394 trebuie depusa rectificativ pentru facturile neinregistrate anul precedent?

Vom analiza in acest sens urmatorul studiu de caz: Pentru facturi neinregistrate in anul 2015 este necesara depunerea Declaratiei 394 rectificativ pentru lunile din urma?

Raspunsul expertilor Rentrop&Straton:

Analizand situatia prezentata, apreciem ca pentru facturile emise/primite aferente anului 2015, se vor aplica prevederile OMFP 3596/2011 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA.

In cazul in care, dupa depunerea declaratiei initale 394, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni/erori in datele declarate sau in cazul in care una sau mai multe facturi sunt emise in cursul unei perioade de raportare, dar sunt primite de beneficiarul tranzactiei dupa data depunerii declaratiei, persoana impozabila trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata, cu operatiunile care necesita modificarea si/sau operatiunile care nu au fost declarate, declaratie care inlocuieste declaratia informativa depusa initial.

Asadar, aveti obligatia sa depuneti o noua declaratie 394 pentru perioada fiscala in care se incadreaza facturile omise.

Atentie! Puteti inregista in contabilitate, la data primirii facturilor si sa le raportati in decontul de TVA, la randurile de regularizari taxa dedusa/taxa  colectata, dupa caz.

Sursa: Portal Contabilitate