Ce trebuie sa stii despre e-TVA: 6 aspecte esentiale

Implementarea si utilizarea decontului precompletat RO e-TVA este reglementata prin O.U.G. nr. 70 din 21 iunie 2024, publicata in M. Of. nr. 582 din 21 iunie 2024. Prevederile O.U.G. nr.  70 au fost  modificate si completate ulterior, in aceeasi luna calendaristica, prin O.U.G. nr.  87 din 28 iunie 2024 privind modificarea unor acte normative in domeniul e-Transport, e-TVA si e-Factura, precum si pentru reglementarea unor masuri fiscal-bugetare, publicata in M. Of. nr. 608 din 28 iunie 2024.


Modificarea intervenita prin O.U.G. nr. 87/2024 a fost motivata prin faptul ca pana la implementarea completa a sistemul informatic national RO e-SAF-T nu existau date suficiente pentru precompletarea decontului e-TVA in cazul persoanelor care aplica sistemul TVA la incasare, aspect care impune clarificarea termenului de la care se va utiliza decontul precompletat RO e-TVA in cazul acestor persoane.
 
Prin O.U.G. nr. 87/2024 s-au modificat si prevederile art. 3 alin. (2) din O.U.G. nr. 116/2023 in sensul ca "(2) Prin intermediul sistemului prevazut la alin. (1), informatii din deconturile de TVA se precompleteaza, in sistemul informatic, pentru fiecare perioada de raportare, pana la data de 5 inclusiv a lunii urmatoare termenului legal de depunere a decontului de taxa pe valoarea adaugata. Deconturile precompletate se pun la dispozitia persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA potrivit art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, prin mijloace electronice."
 
Sistemul e-TVA explicat impecabil! Solutii clare pentru toate neclaritatile contabililor! Parcurgeti lucrarea e-TVA. Totul despre decontul precompletat de TVA! Contine procedura completa si exemple practice pentru implementarea si utilizarea eficienta a sistemului e-TVA! Detalii aici >>

Urmare modificarii si completarii prin O.UG. nr. 87/2024 a prevederilor O.U.G. nr. 70/2024, trebuie retinute urmatoarele aspecte relevante pentru persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in regim normal conform prevederilor art. 316:

1. Decontul precompletat RO e-TVA se transmite persoanei impozabile, pentru fiecare perioada fiscala de raportare prin mijloace electronice, pana la data de 5 inclusiv a lunii urmatoare termenului legal de depunere a decontului de TVA;

2. Daca se identifica diferente semnificative intre valorile precompletate prin decontul precompletat RO e-TVA si valorile completate de catre persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA prin decontul de TVA, A.N.A.F.  notifica persoana impozabila prin mijloace electronice. Prin diferente semnificative se inteleg valorile care depasesc pragul de semnificatie ce indeplineste conditiile cumulative de minimum 20% in cota procentuala si o valoare absoluta de minimum 5.000 lei, rezultate din compararea valorilor inscrise in randurile din decontul de TVA depus de persoana impozabila cu cele corespunzatoare randurilor din decontul precompletat RO e-TVA;

3. Dupa identificarea diferentelor semnificative, se transmite prin mijloace electronice, pana la data de 5 inclusiv a lunii urmatoare termenului legal de depunere a decontului de taxa pe valoarea adaugata, prin intermediul formularului electronic «Notificarea de conformare RO e-TVA», o notificare de conformare conform art. 121^1 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala;

4. In situatia in care se identifica diferente sub pragul de semnificatie, A.N.A.F. poate transmite «Notificarea de conformare RO e-TVA»." in baza analizei de risc;

5. Persoana impozabila care a primit notificarea este obligata sa transmita, prin mijloacele electronice, rezultatul verificarilor realizate asupra diferentelor comunicate prin «Notificarea de conformare RO e-TVA», in termen de 20 de zile de la data primirii notificarii;

6. A.N.A.F. analizeaza raspunsul persoanei impozabile la «Notificarea de conformare RO e-TVA» si dispune masurile legale, daca este cazul;
«Notificarea de conformare RO e-TVA» nu se ia in considerare la stabilirea indicatorilor de risc fiscal, pana la data de 1 ianuarie 2025;
«Notificarea de conformare RO e-TVA» nu se aplica:

- in situatia unor erori materiale;
- in situatia in care nu exista suficiente informatii din bazele de date ale organului fiscal pentru anumite randuri din decontul e-TVA precompletat sau aceste informatii din bazele de date nu sunt corelate;
- in alte situatii prevazute prin ordin al ministrului finantelor.  Termenul de implementare a Decontul precompletat RO e-TVA este data de 1 august 2024  pentru operatiunile efectuate incepand cu data de 1 iulie 2024 de catre fiecare persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA.
 
In acest context, de retinut este faptul ca, prin  O.P.A.N.A.F. nr.  3775  din 18 iulie 2024 publicat in M. Of. nr. 726 din 24 iulie 2024, s-a aprobat modelul si continutul formularului "Decont precompletat RO e-TVA". In Decontul precompletat RO e-TVA se regasesc sursele de date utilizate pentru precompletare, iar persoana impozabila are posibilitatea sa solicite, electronic rapoarte privind datele si informatiile din sursele de date utilizate.


Explicatii oferite in luna august 2024 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.

Foto: pixabay.com